La lucha contra el fraude en el ingreso de recursos de la Seguridad Social
La prevención y la corrección del fraude a la Seguridad Social, en lo que respecta a la liquidación y pago de cuotas, exige la adopción de eficaces medidas para su control. Las Administraciones responsables de esta tarea han puesto en marcha diversas iniciativas para monitorizar y hacer un seguimiento del cumplimiento de las obligaciones de cotización y pago de cuotas por los sujetos obligados, algunas de ellas novedosas, como el Observatorio del Fraude, y los planes de ejecución conjunta, que se analizan en este trabajo.
Destacaremos la actividad desarrollada por la Tesorería General de la Seguridad Social, que ha desplegado interesantes actuaciones, apoyándose en las posibilidades de actuaciones que le ofrecen las normas y los progresos obtenidos mediante el desarrollo de su administración electrónica. Igualmente importante es la labor desplegada por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social a través del establecimiento de sus objetivos y de la colaboración con la Tesorería General.
Además, comentaremos otros resultados en la persecución del fraude, fruto de la cooperación de la Administración de la Seguridad Social con otras Administraciones, como las tributarias o la de la policía (Sección de Investigación de la Seguridad Social).
Por último, haremos referencia al innovador Plan Integral del Gobierno de lucha contra el fraude laboral, fiscal y a la Seguridad Social de 2010 y a la falta de programas sustanciales en este campo en el ámbito de la Unión Europea.
Palabras clave: fraude, Seguridad Social, planificación, prevención y control.
Javier Aibar Bernad
Funcionario perteneciente al Cuerpo Superior de Técnicos de la Administración de la Seguridad Social
SUMARIO
- El alcance del fraude en la liquidación y pago de cuotas de Seguridad Social.
1.1. La exigencia de afrontar el control del fraude.
1.2. Concepto de fraude.
1.3. La colaboración administrativa en la lucha contra el fraude. - Las medidas adoptadas por la Tesorería General de la Seguridad Social para combatir el fraude.
2.1. Aplazamientos para el pago de deudas con la Seguridad Social.
2.2. Control de los primeros descubiertos.
2.3. Los embargos cautelares.
2.4. El control de bonificaciones, reducciones y exoneraciones de cuotas de Seguridad Social.
2.5. Derivaciones de responsabilidad.
2.6. Iniciativas para la mejora de las tareas recaudatorias en la vía ejecutiva. - La colaboración entre la Tesorería General de la Seguridad Social y la Inspección de Trabajo y Seguridad Social. El Observatorio del Fraude. El control de las empresas ficticias y las altas fraudulentas.
3.1. La colaboración entre la Tesorería General de la Seguridad Social y la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
3.2. El Observatorio del Fraude.
3.3. El control de las empresas ficticias y las altas fraudulentas. - La vigilancia y las actividades desarrolladas por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social en la lucha contra el fraude.
- La cooperación entre la Tesorería General de la Seguridad Social y las Administraciones tributarias.
- La Sección de Investigación de la Seguridad Social.
- El plan integral del Gobierno de lucha contra el fraude laboral, fiscal y a la Seguridad Social.
- La ausencia de programas en la Comisión Europea para combatir el fraude sobre ingresos de recursos de la Seguridad Social.