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Publicada la Orden de Cotización para 2019

Calculando cotización

La Orden TMS/83/2019, de 31 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2019, publicada en el BOE de 2 de febrero (corrección de erratas BOE de 13 de febrero), adapta las normas de cotización de la prorrogada Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, a las modificaciones normativas que, con posterioridad a la publicación de la misma, han incidido en este ámbito (RD 1462/2018, RDL 28/2018 y RDL 26/2018) destacándose lo siguiente:

Cotización en el régimen general

  • Fijación del tope máximo de cotización en 4.070,10 euros mensuales y del tope mínimo que no podrá ser inferior 1.050,00 euros mensuales.
  • Limitación de las bases máximas y mínimas de cotización por contingencias comunes a las siguientes cuantías:

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas

Euros/mes

Bases máximas

Euros/mes

1

Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores.

1.466,40

4.070,10

2

Ingenieros técnicos, peritos y ayudantes titulados.

1.215,90

4.070,10

3

Jefes administrativos y de taller.

1.057,80

4.070,10

4

Ayudantes no titulados.

1.050,00

4.070,10

5

Oficiales administrativos.

1.050,00

4.070,10

6

Subalternos.

1.050,00

4.070,10

7

Auxiliares administrativos.

1.050,00

4.070,10

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas

Euros/día

Bases máximas

Euros/día

8

Oficiales de primera y segunda.

35,00

135,67

9

Oficiales de tercera y especialistas.

35,00

135,67

10

Peones.

35,00

135,67

11

Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional.

35,00

135,67

  • Mantenimiento sin cambios de los importes de los tipos de cotización. Sin novedad, asimismo, en la cotización adicional por horas extraordinarias.
    Debe, no obstante, tenerse en cuenta con relación a la cotización por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales que: (1) la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006 se ha modificado por el Real Decreto-Ley 28/2018, incrementándose los tipos de cotización de algunas actividades o situaciones económicas; (2) se recogen las nuevas reglas de cotización para las contingencias profesionales en los casos de empresas que ocupen a trabajadores a quienes en razón de su actividad les resulte de aplicación un coeficiente reductor de la edad de jubilación, lo que supone la aplicación del tipo más alto de los establecidos en la tarifa de primas: el 7,15% –3,45% para IT y 3,70 para IMS– (siempre que el coeficiente reductor no lleve aparejada una cotización adicional por tal concepto y que no se trate de trabajadores discapacitados con un grado de discapacidad del 65% –RD 1539/2003–).
  • Establecimiento para los artistas en espectáculos públicos incluidos en el Régimen General de las reglas sobre cotización durante períodos de inactividad (base mínima de cotización del grupo 7 y tipo del 11,50%), y fijación de las bases de cotización a cuenta para determinar la cotización de este colectivo:
Retribuciones íntegras
Euros/día
Hasta 461,00 euros
270,00
Entre 461,01 y 829,00 euros
341,00
Entre 829,01 y 1.386,00 euros
407,00
Mayor de 1.386,00 euros
542,00
  • Inclusión de los cambios en la cotización en el sistema especial para las tareas de manipulado y empaquetado de tomate fresco con destino a la exportación que se llevará a cabo conforme a las reglas establecidas para el Régimen General y mediante el sistema de liquidación directa de cuotas.
    Para los empresarios encuadrados en este sistema especial se establece, durante el año 2019, una reducción del 80% y una bonificación del 10% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes. 
  • En el sistema especial de trabajadores por cuenta ajena agrarios se recogen las normas para cotizar por los periodos de actividad y de inactividad. Por lo que respecta a las bases, más allá de su incremento, destaca, por un lado, la aplicación de la base de cotización mensual cuando se acrediten 22 (antes 23) o más jornadas reales y, por otro, la consignación de la forma de calcular el número de días de inactividad. Por lo que se refiere a los tipos, suben los aplicables durante los periodos de actividad para la cotización de los trabajadores de los grupos 2 a 11 (23,80% –antes 23,35%– del que la empresa correrá con el 19,10% -antes 18,65%- manteniéndose sin cambios el fijado a cargo del trabajador, el 4,70%).
  • En el sistema especial para empleados de hogar establecido en el Régimen General, por un lado se incrementan las cuantías de las bases, añadiéndose dos tramos más (el 9º y el 10º):
  • Tramo

    Retribución mensual

    (€/mes)

    Base de cotización

    (€/mes)

    Máximo horas trabajadas al mes

    1.º
    Hasta 240,00
    206,00
    34
    2.º
    Desde 240,01 hasta 375,00
    340,00
    53
    3.º
    Desde 375,01 hasta 510,00
    474,00
    72
    4.º
    Desde 510,01 hasta 645,00
    608,00
    92
    5.º
    Desde 645,01 hasta 780,00
    743,00
    111
    6.º
    Desde 780,01 hasta 914,00
    877,00
    130
    7.º
    Desde 914,01 hasta 1.050,00
    1.050,00
    160
    8.º
    Desde 1.050,01 hasta 1.144,00
    1.097,00
    160
    9.º
    Desde 1.144,01 hasta 1.294,00
    1.232,00
    160
    10.º
    Desde 1.294,01
    Retribución mensual
    160

     

    Por otro, se incrementa el tipo de cotización por contingencias comunes del 27,40% al 28,30% (23,60% a cargo del empleador y 4,70% a cargo del empleado) y a efectos de cotización por profesionales se aplica el epígrafe 97 de la tarifa de primas que fija un tipo del 1,50% a cargo del empleador (en 2018: 1,10%).

Cotización en el RETA

Lo más relevante es que los tipos de cotización vienen determinados por la ampliación del ámbito de cobertura (obligatoria) quedando establecidos en los siguientes porcentajes:

  • Para contingencias comunes: 28,30 % (antes 29,80%; 29% si acogido a contingencias profesionales y o por cese de actividad). Cuando se tenga cubierta la IT en otro régimen de la Seguridad Social (pluriempleo) se aplicará una reducción en la cuota que correspondería ingresar de acuerdo con el tipo para contingencias comunes equivalente a multiplicar el coeficiente reductor del 0,045 por dicha cuota.
  • Para contingencias profesionales, no se aplica la tarifa de primas sino el tipo único del: 0,9 % (0,46 % IT y 0,44 % IMS).
  • Por cese de actividad: 0,7%.
  • Debe recordarse que durante la situación de incapacidad temporal con derecho a prestación económica, transcurridos 60 días desde la baja médica es la mutua la que deberá hacer efectivo el pago de las cuotas, por todas las contingencias, a la entidad gestora o, en su caso, al servicio público de empleo, con cargo a las cuotas por cese de actividad. A tales efectos, se fija en el 0,31 el coeficiente a aplicar al total de cuotas por cese de actividad de todos los trabajadores con cobertura por dicha entidad que correspondan al servicio público de empleo.
  • Por formación profesional: 0,1%.

Se fijan, actualizados, los importes máximos y mínimos de las bases (art. 15), mencionando aquí, sin ánimo exhaustivo, los siguientes:

Situación
Base mínima (euros/mes)
Base máxima
(euros/mes)
Con carácter general
944,40
4.070,10
Trabajadores con menos de 47 años
944,40
4.070,10
Trabajadores autónomos con 47 años y cuya base de cotización en diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros/mes
944,40
4.070,10
Trabajadores autónomos con 47 años y cuya base de cotización en diciembre de 2018 haya sido inferior a 2.052,00 euros/mes
944,40
2.077,80
Trabajadores autónomos con 47 años y cuya base de cotización en diciembre de 2018 haya sido inferior a 2.052,00 euros/mes, pero que ejerzan opción por una base superior antes del 30-06-2019
944,40
4.070,10
Trabajadores autónomos que se hubiesen dado de alta en el RETA con 47 años, como consecuencia del fallecimiento del cónyuge titular de establecimiento
944,40
4.070,10
Trabajadores autónomos con 48 o más años
1.018,50
2.077,80
Trabajadores autónomos con 48 o más años, que se hubiese dado de alta en el RETA con 45 o más años, como consecuencia del fallecimiento del titular del negocio
944,40
2.077,80
Trabajadores autónomos que, antes del cumplimiento de los 50 años, hubiesen cotizado a la Seguridad Social 5 o más años y con una base de cotización igual o inferior a 2.052,00 euros/mes
944,40
2.077,80
Trabajadores que, antes del cumplimiento de los 50 años, hubiese cotizado a la Seguridad Social, 5 o más años y con una base de cotización superior a 2.052,00 euros/mes
944,40
La base anterior incrementada en un 7,00 %
Trabajadores autónomos con 48 o 49 años que, antes del 30-06-2019, hubieran ejercitado la opción de una base de cotización en dicho ejercicio superior a 2.052,00 euros/mes
944,40
La base anterior incrementada en un 7,00 %
Trabajadores autónomos que en algún momento de 2018 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10
1.214,10
La base máxima que corresponda en función de la edad y otras circunstancias

Destaca la referencia a que los trabajadores cuya alta en el RETA se haya practicado de oficio, como consecuencia, a su vez, de una baja de oficio en el Régimen General o en otro régimen de trabajadores por cuenta ajena, podrán optar, cualquiera que sea su edad en el momento de causar alta, entre mantener la base de cotización por la que venían cotizando en el régimen en que causaron baja o elegir una base de cotización aplicando las reglas generales previstas en este régimen especial.

  • Debe tenerse en cuenta que para el sistema especial de trabajadores por cuenta propia agrarios, más allá de la actualización de bases, lo más destacable son los tipos de cotización fijados dado que no les resulta de aplicación la ampliación del ámbito de cobertura obligatoria vista en el RETA, y que para contingencias profesionales no se establece un tipo único sino que sigue operando la tarifa de primas.

Coeficientes aplicables a las empresas autorizadas a colaborar voluntariamente en la gestión de la Seguridad Social

Puesto que desde el 1 de enero de 2019 deja de tener vigencia la modalidad de colaboración voluntaria de las empresas en la gestión de la prestación económica de incapacidad temporal derivada de contingencias comunes consistente en asumir directamente el pago, a su cargo, de las prestaciones económicas, se fija el coeficiente reductor aplicable a las empresas que a 31 de diciembre de 2018 estuvieran autorizadas a esta colaboración en el 0,045 sobre la cuota que les correspondería satisfacer de no existir la colaboración, ahora bien, aplicándose exclusivamente entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2019.

Incremento en la cuota empresarial por contingencias comunes en los contratos temporales de corta duración

En los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea igual o inferior a 5 días (antes 7 días) la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementará en un 40 % (antes un 36,00%).

Este incremento no será de aplicación a los trabajadores incluidos en el sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios establecido en el Régimen General.

Peculiaridades en la cotización por contingencias profesionales de las personas sometidas a penas de trabajo en beneficio de la comunidad

La cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de las personas sentenciadas a la pena de trabajo en beneficio de la comunidad que se encuentren cumpliéndola, únicamente se efectuará por los días de prestación efectiva de dicho trabajo, aplicando al tope mínimo de cotización fijado en cada ejercicio en el Régimen General de la Seguridad Social el tipo de cotización establecido en la tarifa de primas que corresponda a la actividad económica de prestación de servicios a la comunidad en general, efectuándose el ingreso de las cuotas que procedan a favor de la Tesorería General de la Seguridad Social, con carácter anual, dentro de los 15 primeros días del mes de diciembre de 2019.